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MUNICIPALIDAD DE JANO DEPARTAMENTO DE OLANCHO

AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO LEGAL

PERÍODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO DE 2003 AL 15 DE DICIEMBRE DE 2008

INFORME Nº 69-2008-DASM

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA SECTOR MUNICIPAL

MUNICIPALIDAD DE JANO DEPARTAMENTO DE OLANCHO

CONTENIDO

INFORMACIÓN GENERAL PÁGINAS CARTA DE ENVIO DEL INFORME CAPÍTULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIAA. B. C. D. E. F. G. MOTIVOS DEL EXAMEN OBJETIVOS DEL EXAMEN ALCANCE DEL EXAMEN RESULTADO DE LA AUDITORÍA BASE LEGAL Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ENTIDAD FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PRINCIPALES CAPÍTULO II OPINIÓN SOBRE EL PRESUPUESTO EJECUTADO 1 1 2 5 5 6 6

A. OPINIÓN SOBRE EL PRESUPUESTO EJECUTADO B. PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO C. PRESUPUESTO DE EGRESOS EJECUTADO D.NOTAS EXPLICATIVAS DEL PRESUPUESTO EJECUTADO

8 9-10 11 12-13

CAPÍTULO III

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A. OPINIÓN B. COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES 15-17 18-30

MUNICIPALIDAD DE JANO DEPARTAMENTO DE OLANCHO CAPÍTULO IV

CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD

A. INCUMPLIMIENTO A NORMAS LEGALES

31-33

CAPÍTULO V FONDOS DE LA ESTRATEGIA PARA LA REDUCCIÓN DE LA POBREZA A. ANTECEDENTESLEGALES B. GESTIÓN Y APROBACIÓN DE PROYECTOS 34 34-37

CAPÍTULO VI

RUBROS O ÁREAS EXAMINADAS

HALLAZGOS ORIGINADOS EN LA PRESENTE AUDITORÍA

38-40

ANEXOS

Tegucigalpa, M.D.C., 31 de julio de 2009. Oficio No. 240-2009-DASM

Señores Miembros de La Corporación Municipal Municipalidad de Jano Departamento de Olancho Su Oficina.

Estimados señores: Adjunto encontraran el Informe Nº069-2008-DASM-CFTM de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento Legal practicada a la Municipalidad de Jano, Departamento de Olancho por el período del 1 de enero de 2003 al 15 de diciembre del 2008. El examen se efectuó en ejercicio de las atribuciones contenidas en el Artículo 222 reformado de la Constitución de la República y los Artículos 3, 4, 5 numeral 4, 37, 41, 45 y 46 de la Ley Orgánica delTribunal Superior de Cuentas y conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas Aplicables al Sector Público de Honduras. Este informe contiene opiniones, comentarios y recomendaciones; los hechos que dan lugar a responsabilidad civil, se tramitarán individualmente y los mismos serán notificados a los funcionarios y empleados en quienes recayere la responsabilidad. Las recomendacionesformuladas en este informe fueron analizadas oportunamente con los funcionarios encargados de su implementación y aplicación, mismas que contribuirán a mejorar la gestión de la institución a su cargo. Conforme al Artículo 79 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, el cumplimiento de las recomendaciones formuladas es obligatorio. Atentamente,

Renán Sagastume Fernández Presidente

-1-CAPÍTULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA

A.

MOTIVOS DEL EXAMEN La presente auditoría se realizó en ejercicio de las atribuciones conferidas en los Artículos 222 reformado de la Constitución de la República; 3, 4, 5 numeral 4; 37, 41, 45 y 46 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas; en cumplimiento del Plan de Auditoría Sector Municipal del año 2008 y de la Orden de TrabajoNo.069/2008-DASM-CFTM del 15 de diciembre de 2008.

B.

OBJETIVOS DEL EXAMEN Nuestra Auditoría Financiera y de Cumplimiento Legal fue ejecutada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamentales aplicables al Sector Público de Honduras y consecuentemente incluyó las pruebas de los registros que se consideraron necesarias en las circunstancias. Los objetivos fueron: Objetivos Generales 1.Determinar el cumplimiento por parte de la Administración Municipal, de las disposiciones legales reglamentarias, planes, programas y demás normas aplicables; 2. Evaluar la suficiencia y lo adecuado de la estructura de control interno vigente en la Municipalidad; y 3. Comprobar la exactitud de los registros contables y financieros, así como sus documentos de soporte o respaldo. Objetivos Específicos 1....