Delitos fiscales

DELITOS FISCALES

DEFINICIÓN.- Consisten en defraudar a la hacienda pública, eludiendo el pago de cualquier cantidad, disfrutando de beneficios inmerecidos, y otras conductas recogidas en el código penal.
Delito como “acto u omisión constitutivo de una infracción de la ley penal”, y de acuerdo con el artículo 79 del código penal para el d. f, es el acto u omisión que sancionan las leyespenales.
Los sujetos que pueden cometer delitos fiscales son los responsables fiscales, entendiendo estos como toda entidad a la que la ley señala una obligación. es decir que los responsables fiscales también son de diversa índole, algunos serán sujetos pasivos, otros serán entidades que se coloquen en la circunstancia que la ley prevea, sin que su responsabilidad sea de un sujeto pasivo.
El ART.92 CFF, nos menciona que para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este capítulo será necesario que previamente la SHCP realice lo siguiente:
I.- formule una querella, la cual consiste en un escrito formal que ha de presentarse ante el juez con la intervención del abogado y del procurador, con el que se inicia un proceso penal contra alguien y quien la interpuso será laparte acusadora.
Esta puede ser interpuesta por cualquier ciudadano que se considere afectado por un delito ya sea contra su persona o sus bienes, siendo su objetivo la persecución de la condena del delincuente que ha ocasionado un daño.
II.- Declare que el Fisco ha sufrido o pudo sufrir un perjuicio
III.- Formule la declaratoria de perjuicio correspondiente

El ART. 95 CFF, nos dice queserán responsables de los delitos fiscales quienes:
I.- Concierten la realización del delito
II.- Realicen la conducta o el hecho descritos en la ley
III.- Cometan conjuntamente el delito
IV.- Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo
V.- Induzcan dolosamente a otro a cometerlo
VI.- Ayuden dolosamente a otro para su comisión
VII.- Auxilien a otro después de suejecución, cumpliendo una promesa anterior.

CLASIFICACIÓN DE LOS DELITOS FISCALES

1.- Delito de Evasión. -Como ejemplo tenemos el contrabando, la evasión fiscal y la sustracción de mercancías en recintos oficiales (fiscales)
2. Delito por Incumplimiento de los Deberes Fiscales.- Son los relacionados con el RFC y tenemos entre otros: la omisión de la presentación de declaraciones, el referente ala contabilidad de los rompimientos de sellos y alteraciones de maquinas registradoras, la posesión ilegal de marbetes y el lavado del dinero.
3. Delito por apoyo al sujeto principal.- Tenemos entre otros al encubrimiento.
De forma general los delitos enunciados por el CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN son los siguientes:
a) Art. 96 CFF Encubrimiento.- Es responsable de encubrimiento en losdelitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito.
b) Art. 97 CFF De funcionarios o empleados público
c) Art. 98 CFF Tentativa
d) Art. 99 CFF Continuado
e) Art. 102 CFF Contrabando
f) Art. 105 CFF Asimilados al contrabando
g) Art. 108 CFF Defraudación fiscal
h) Art. 109 CFF Asimilados a la defraudación fiscal
i) Art. 110 CFF Relativosal Registro Federal de Contribuyentes
j) Art. 111 CFF Relativos a declaraciones, contabilidad y documentación
k) Art. 112 CFF De depositarios e interventores
l) Art. 113 CFF Relacionados con aparatos de control, sellos y marcas oficiales
m) Art. 114 CFF Cometidos por servidores públicos con motivo de visitas domiciliarias, embargos y revisión de mercancías ilegalmente
n) Art. 115 CFFRobo o destrucción de mercancías en recintos fiscales o fiscalizados
ñ) Art. 115 Bis CFF Operaciones con dinero obtenido por actividades ilícitas

DEFRAUDACION FISCAL.- En el Art. 108 del CFF, la Defraudación Fiscal nos menciona que es un delito fiscal quien uso de engaños o aprovechamientos de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido...