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RESOLUCIÓN 15-02 SOBRE EL CONTENIDO DE LA AUDITORÍA EXTERNA A SER CONTRATADA POR LAS ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES (AFP). CONSIDERANDO: Que de conformidad con el artículo 108, literales c) y f) de la Ley 8701 que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social (en lo adelante la Ley), corresponde a la Superintendencia de Pensiones, supervisar, controlar, monitorear y evaluar lasoperaciones financieras de las Administradoras de Fondos de Pensiones y verificar la existencia de los sistemas de contabilidad independientes, así como fiscalizar a las AFP en cuanto a su solvencia financiera y contabilidad; a la constitución, mantenimiento, operación y aplicación de la garantía de rentabilidad, al fondo de reserva de fluctuación de rentabilidad, a las carteras de inversión y al capitalmínimo de cada AFP; CONSIDERANDO: Que es atribución de la Superintendencia de Pensiones, en lo adelante la Superintendencia, establecer los requerimientos que deben cumplir los auditores externos respecto de las auditorías independientes que realicen en las AFP. CONSIDERANDO: La facultad normativa de la Superintendencia establecida en el artículo 2,literal c) numeral 9 de la Ley; VISTA: La Ley 87-01de fecha 9 de mayo de 2001, que crea el Sistema Dominicano de Seguridad Social. La Superintendencia de Pensiones, en virtud de las atribuciones que le confiere la Ley R E S U E L V E: Artículo 1. Establecer los requerimientos mínimos y obligaciones que las Administradoras de Fondos de Pensiones deberán incluir en los contratos que suscriban con los auditores externos, con respecto a los serviciosque éstos les suministren. Artículo 2. Los Auditores Externos deberán efectuar el examen de los Estados Financieros de las Administradoras de Fondos de Pensiones y de los Fondos que éstas administran, cumpliendo con Normas Internacionales de Auditoria. Párrafo: Los estados financieros deben ser presentados de conformidad con las normas emitidas por la Superintendencia de Pensiones y en caso desituaciones no previstas por esta, se aplicarán las normas internacionales de contabilidad.

Artículo 3. La auditoría deberá reflejar en notas a los estados financieros lo siguiente: 1. Para las AFP: a. Verificar el cumplimiento del capital mínimo establecido en el artículo 82 de la Ley; b. Que los directores de la AFP, durante el ejercicio auditado, no han ocupado simultáneamente algún cargoejecutivo en bancos comerciales, en bolsas de valores, fondos de inversión, fondos mutuos o intermediarios de valores; según lo establecido en el artículo 87 de la Ley; c. Que los directores de la AFP hayan cumplido con la obligación de pronunciarse siempre sobre aquellos aspectos que involucren conflictos de intereses, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 88 de la Ley; d. Que los directores,gerentes, administradores y en general cualquier persona que en razón de su cargo o función tome decisiones o tenga acceso a información sobre las inversiones de la AFP, no hayan realizado actividades prohibidas durante el ejercicio auditado, de conformidad a lo establecido en el artículo 89 de la Ley y en Resoluciones complementarias; e. El cumplimiento por parte de la AFP, de lo dispuesto en elartículo 98 de la Ley, referido a áreas prohibidas y restringidas de inversión para los recursos de los fondos administrados; f. Que el devengamiento y cobro de la comisión anual complementaria durante el ejercicio auditado, cumpla con lo dispuesto en la Resolución emitida por la Superintendencia sobre esta materia; g. En el caso que la AFP auditada posea inversiones mayores al cincuenta porciento del capital accionario de otra entidad, emitir opinión sobre los estados financieros consolidados; h. Conciliar los recursos traspasados por la Tesorería de la Seguridad Social a la AFP durante el ejercicio auditado, por concepto de primas para el seguro de discapacidad y sobrevivencia, con los montos pagados por la AFP a la(s) Compañía(s) Aseguradora(s) por igual concepto.

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2. Para...