Flujos De Efectivo Proyectados

FLUJOS DE EFECTIVOS PROYECTADOS
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Audit fees Comparison Public Companies
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$100 to $400 Million Revenue
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2011 & 2010

Yisel Lorena Rodríguez García José Concepción Barba Ortiz

Los flujos de efectivo son una parte dinámica e imprescindible en la vida de un negocio desde su comienzo, no importando el tamaño y estructura del mismo. Los problemas en el flujo de efectivo son laprincipal razón del porque un negocio tiene problemas para continuar en marcha. La preparación de flujos de efectivo de manera regular y confiable, pueden prevenir muchos problemas, en el futuro de la empresa.

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Entradas de efectivo
Ventas en efectivo Depósitos de clientes y otros deudores Ventas de activo Fijo Intereses ganados Garantias

Salidas de efectivo
Pagos a Proveedores Sueldos ysalarios Pago por adquisiciones de activos Fijos Intereses pagados Impuestos a la utilidad

Préstamos
Aportaciones al capital

Pagos de préstamos
Pagos de dividendos

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La base para preparar un estado de Flujo de efectivo por el método indirecto esta constituida por: •Dos estados de situación financiera referidos al inicio y al fin del periodo al que corresponde el estado de flujo deefectivo •Un estado de resultados correspondiente al mismo periodo. •Información adicional en relación con las operaciones y acontecimientos registrados en el ejercicio (notas).

Paso 1. Determinar el incremento o decremento de efectivo. Cuantificar el cambio que muestra el saldo de la cuenta efectivo de un periodo con respecto a otro, lo cual puede hacerse mediante la resta de dichos saldos,indicando si fue un incremento o decremento. Esta dato sirve para comprobar si el resultado de la elaboración de flujo efectivo es correcto. Paso 2. Determinar el incremento o decremento de cada una de las cuentas del estado de situación financiera. Este paso es similar al anterior, pero se aplica a todas la partidas del estado de situación financiera. Paso 3. Analizar cada uno de los incrementos ydecrementos de las partidas del estado de situación financiera. Identificar el efecto en el flujo de efectivo de cada uno de los incrementos o decrementos de las diferentes partidas del estado de situación financiera. Por ejemplo, si se incrementa la cuenta de clientes (activo), la variación se restara del flujo. Paso 4. Analizar cada uno de los incrementos y decrementos de las partidas del estadode situación financiera. Las diferentes entradas y salidas de efectivo que se cuantificaron en el punto anterior se deben agrupar en las siguientes categorías: •Efectivo generado por o destinado a operaciones •Efectivo generado por o destinado a actividades de inversión •Efectivo generado por o destinado a actividades de financiamiento Paso 5. Integración de la información en el estado de flujo deefectivo Al realizar dicho estado , se debe incluir el análisis de todas las cuentas del estado de situación financiera y del estado de resultados, ya que los cambios de las cuentas diferentes de efectivo deben estudiarse para determinar las entradas y salidas de efectivo.

• El efectivo es vital.- Es la sangre de cualquier negocio. •Si un negocio no cuenta con efectivo, es casi seguro queeste vaya a fracasar. •Pocas empresas de nueva creación tienen financiamiento ilimitado. El efectivo es limitado, así que debe ser utilizado cuidadosamente. • Un flujo de efectivo proyectado constituye una advertencia de una posible falta de liquidez en el negocio. •Es un parte importante en el control financiero del negocio. •Ofrece una garantía al inversionista, y a las instituciones de crédito deque el negocio será manejado de manera correcta.

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• Proporcionar una alerta anticipada de reducciones de efectivo. • Proporciona una seguridad razonable de que el negocio podra hacer frente a los pagos a proveedores y sueldos y salarios a empleados. •Identificar problemas de pagos pendientes por parte de clientes. • Representa una parte importante del control financiero por parte de los...