Teorias

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE ESTADÍSTICA Y FINANZAS

Tema: CONTROL INTERNO

Integrantes
* Frutos Daniel
* Maldonado Freddy
* Oviedo Daysy
* Padilla Valeria
* Tumipamba Gina

Año: Cuarto

Aula: 8

CONTROL INTERNO

PREGUNTAS DE REPASO
7.1. ¿Qué es control interno?
Es un proceso efectuado por la junta directiva de laentidad, la gerencia y demás personal, diseñado para proporcionar una seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos en las categorías de efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la presentación de informes financieros y acatamiento de leyes y regulaciones aplicables.
7.2. Identifique los cinco componentes o elementos del control interno de una organización.1. El ambiente de control.
2. La evaluación de riesgo.
3. El sistema de información (contable) y de comunicación.
4. Actividades de control
5. Monitoria del sistema.
7.3. Enumere los factores que conforman el entorno o ambiente de control de una organización.
1. Integridad;
2. Valores éticos;
3. Compromiso de ser competentes;
4. Junta directiva o comité deauditoría;
5. Filosofía y estilo operacional de la gerencia;
6. Estructura organizacional;
7. Asignación de autoridad y responsabilidad;
8. Políticas y prácticas de los recursos humanos.
7.4. ¿Cómo contribuye al control interno la separación de las funciones en la teneduría de libros de la de custodia de los activos?
Contribuye a la reducción de oportunidades para que una persona este enuna posición de perpetrar y esconder errores o irregularidades en el curso normal de sus deberes.
7.5. Enumere tres factores que usted considere de la mayor importancia al proteger un negocio contra perdidas por desfalco.
* Crear y conservar una cultura de honestidad y ética rigurosa
* Evaluar los riesgos de fraude e implementar los procesos, los procedimientos y controles que losaminoren
* Diseñar un proceso adecuado de supervisión
7.6. Describa que significa el componente o elemento “evaluación del riesgo” para el control interno y como contribuye este al control interno.
La evaluación de riego desde el punto de vista gerencial o de control interno tiene un alcance mas completo en el sentido de que comprende la consideración de factores que afectan todos losobjetivos de la organización.
7.7. Describa los dos tipos de monitoreo y proporcione un ejemplo de cada uno.
* Actividades permanentes de monitoreo - Ejemplo: supervisión gerencial, monitoreo de quejas de clientes.

* Evaluaciones individuales de monitoreo - Ejemplo: auditorias periódicas por los auditores internos.
7.8. Identifique los cuatro tipos de actividades de control y describa laforma como cada tipo contribuye a lograr control interno efectivo.
* Revisiones de desempeño: proporciona a la gerencia una indicación global de la forma como el personal en los diversos niveles esta adelantando los objetivos de la empresa organización.
* Procesamiento de la información: la autorización apropiada de todo tipo de transacciones que pueden ser generales o específicas.
*Controles físicos: Proporcionan una seguridad física sobre los registros y sobre los demás activos.
* Separación de funciones: Ningún individuo debe realizar más de una de las funciones de las transacciones que autorizan y registran, y las que mantienen la custodia de los activos.
7.9. Un concepto básico del control interno es que ningún empleado debe manejar todos los aspectos de unatransacción. Si se supone que la alta gerencia ha autorizado una categoría general de transacciones, ¿Cuántos empleados (o departamentos) deben participar en cada transacción, como mínimo, para lograr un control interno confiable?

Deben participar unos diez empleados, para realizar bien trabajo.

7.10. Compare los objetivos de los auditores internos con aquellos de los auditores independientes....